某小規模納稅人是小规享工業企業，計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，下同)，税人2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收 ，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入
。做账

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 其中1月份銷售收入為5萬元，模纳3月份銷售收入為1萬元，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，如果達到免征增值稅條件時，退税應稅所得率為10%，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分